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2020注会考试《税法》辅导讲义(1)

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[考前说明]

一、教材结构

本教材共18章,分为三部分,结构如下:1、第一部分:税法概论(第1章)2、第二部分:税收实体法(第2~16章):(1)流转税种(第2 ~4章);(2)其他税种(第5 ~13章);(3)所得税种(第14 ~16章)。

3、第三部分:税收程序法(第17 ~18章)

二、考试类型、分值

1、单项选择题(1×15=15分)

2、多项选择题(1×15=15分)

3、判断题(1×20=20分)

4、计算题(4个小题,计20分左右)

5、综合题(3~4个小题,计30分左右)

总分合计:100分

及格分数线:60分

考试时间:2.5小时

三、命题特点

1、题量稳定:客观题(单选题、多选题、判断题)为50个小题;

主观题(计算题、综合题)为7~8个小题。

2、客观题覆盖面广:

3、主观题重点突出:

4、主观题跨章节(税种)、跨学科考核逐步增加:

5、主观题考核难度逐步加大:业务复杂、陷阱增加、隐蔽程度提高

四、重点内容

第二章增值税法;第三章消费税法;第四章营业税法;第十四章企业所得税法;第十五章外商投资企业和外国企业所得税法;第十六章个人所得税法。

五、教材主要变化内容

六、考试要求:税法考题首页

200×年度注册会计师全国统一考试《税法》试题卷

请考生关注下列答题要求:

1、请在答题卷和答题卡指定位置正确填涂(写)姓名、准考证号和身份证件号;

2、请将答题卷第1页上的第5号条形码取下,并粘贴在答题卡的指定位置内;

3、单项选择题、多项选择题、判断题的答题结果用2B铅笔填涂在答题卡上;

4、计算题、综合题的答题结果用蓝(黑)色钢笔、圆珠笔写在答题卷的指定位置内,用铅笔答题无效;

5、在试题卷上填写答题结果无效;

6、试题卷、答题卷、答题卡、草稿纸在考试结束后一律不得带出考场。

第一章税法概论

【历年考题评析】

2000年多选题1题, 共1分;

2020年 ,判断题1题,共1分;

2020年多选题1分,判断题1题,共2分;

2020年多选题1分,判断题1题,共2分;

2020年多选题1分,判断题1题,共2分。

本章为非重点章,多以客观题(单选题、多选题或判断题)的形式考核,所占考分为2分左右。

【重点与难点】

一、税收法律关系中“权利主体、权利客体”。

1、权利主体

(1)征税主体:税务机关、海关和财政机关

(2)纳税主体:纳税人和纳税担保人

2、权利客体(即课税对象、征税对象)

(1)定义

(2)征税对象与计税依据的区别

二、税法的构成要素中“税率、征税对象、税目”。

三、税法的分类。

四、我国税收的立法原则。

五、我国税法的法律级次及其实施。

1、全国人大和人大常委会税收法律

2、全国人大或人大常委会授权立法

3、国务院税收行政法规

4、地方人大及其常委会税收地方性法规

5、国务院税务主管部门(财政部、国家税务总局、海关总署)税收部门规章

6、地方政府税收地方规章

六、我国现行税法体系中“特定目的税类和财产行为税类”。

七、我国税收征收管理范围中“国税局负责征收管理的税种和地税局负责征收管理的税种”。

2020注会考试《税法》辅导讲义(1)

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